Az év vége sok vállalkozásnál automatikusan a következő évre való felkészülésről szól. Pedig mielőtt 2026-tal terveznénk, a 2025-ös év zárását kell rendbe tenni.
Az év végi teendők nem pusztán adminisztratív feladatok: közvetlen hatással lehetnek az adókötelezettségekre, a beszámolóra és akár egy későbbi ellenőrzés kimenetelére is.
Leltározás és készletértékek: nem formalitás
Az év végi leltározás nem csak a „papír kedvéért” történik.
A tényleges készlet és a nyilvántartások egyezősége alapvető elvárás, különösen olyan vállalkozásoknál, ahol:
- jelentős árukészlet van,
- gyors a forgási sebesség,
- vagy év közben több beszerzés történt.
A készletértékek helyes meghatározása közvetlenül befolyásolja az eredményt, így az adóalapot is.
A 2025. évi adatok átvizsgálása: nem csak a bevallás miatt
Év végén érdemes áttekinteni a főbb számokat, még mielőtt „lezártnak” tekintenénk az évet:
- árbevétel alakulása,
- ELÁBÉ szintje,
- költségek csoportonkénti megoszlása.
Ez nem csak könyvelési kérdés. Az aránytalanságok, szokatlan eltérések előre jelzik, ha valahol:
- dokumentáció hiányos,
- elszámolási probléma van,
- vagy egy későbbi adóellenőrzésnél kérdés merülhet fel.
Év végi záró egyenlegek: pénztár és kölcsönök fókuszban
Pénztár egyenleg – amikor a szám már gyanús
Az év végi pénztárállomány kiemelten érzékeny terület.
A tartósan magas pénztár egyenleg:
- adókockázatot jelenthet,
- kérdéseket vethet fel egy ellenőrzés során,
- és indokoltságát alá kell tudni támasztani.
Év végén különösen fontos, hogy a pénztárban szereplő összeg valós, alátámasztott és indokolt legyen.
Kölcsönök, tagi kölcsönök – nem mindegy, hogyan zárjuk az évet
A kölcsönök és tagi kölcsönök év végi állománya:
- hatással lehet az adózási megítélésre,
- befolyásolhatja a beszámoló értelmezését,
- kapcsolt vállalkozások esetén transzferár-kockázatot is felvethet.
Érdemes még év vége előtt átgondolni:
- szükséges-e a fennálló kölcsön,
- megfelelő-e a dokumentáltsága,
- piaci feltételeknek megfelel-e.
Miért nem érdemes mindezt januárra hagyni?
Az év végi felkészülés célja nem az, hogy „túléljük a zárást”, hanem hogy:
- ne utólag kelljen javítani,
- ne adókockázatot kezeljünk kényszerből,
- és a 2026-os év tiszta adatokkal induljon.
A legtöbb problémát nem az okozza, hogy valami elromlik, hanem hogy túl későn derül ki.
Összefoglalás: mire figyeljünk év végén?
- Leltározás és készletértékek ellenőrzése
- 2025. évi eredményadatok átvizsgálása (árbevétel, ELÁBÉ, költségek)
- Pénztár és kölcsönök év végi állományának rendezése
- Lehetséges adó- és transzferár- kockázatok felismerése
